2 工作情况总结
2.1熟悉会计流程
熟悉工作环境和会计流程，是顶岗实习的第一项任务，也是做好实习工作的重要基础。带我实习的主管会计是个经验丰富、耐心细致的热心大姐，她在公司担任主管会计已经？？年，非常熟悉公司的财务情况。她首先耐心地向我介绍了公司的基本情况、参与企业的经营管理，具有很强的实践性和应用性。当我第一次和公司的同事操作具体业务时 www.wkfxw.com文库分享网•收集整理

主要业务、往来账目的登记、会计科目的设置以及各类科目的具体核算内容，然后又向我详细讲解了公司财务管理的规章制度，作为会计人员上岗所要具备的一些基本知识要领。实习过程中，从熟悉岗位职责、了解认识并审核填制原始凭证、编制记账凭证、登账到学习参与编制会计报表，对会计工作的完整流程，都逐一进行了学习和操作，使我真正从课本走向了现实，从抽象的理论走向了丰富多彩的实际生活，细致的了解了会计工作的全过程，掌握了许多经济业务的会计处理方法，为将来独立承担会计任务打下了坚实的基础。
2.2认识和了解原始凭证
原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。原始凭证不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。认识和了解各类原始凭证式做好会计工作的前提。顶岗实习期间，我接触到了多种原始凭证，既有银行收付款通知单、公司购买建材、原材料时从供货单位取得的发货票、公司业务人员出差的飞机票、火车票等外来原始凭证，也有公司内部人员填制收料单、领料单、出库单、开工单、成本计算单等自制原始凭证。在认识和了解各类原始凭证的基础上，我还向主管会计学习了如何对这些凭证进行分类的知识。如按原始凭证所起的作用可分为通知凭证、执行凭证和计算凭证。通知凭证是对某项经济业务起通知或指示作用的凭证，对这类凭证的管理，不能完全等同于其他原始凭证，因为其不能证明经济业务已经完成，例如：物资订货单、扣款通知等；执行凭证是对某项经济业务执行后填制的原始凭证，可以证明经济业务已经完成，例如：入库单、出库单、各种收据等；计算凭证也是某项经济业务完成后填制的原始凭证，可以证明经济业务已经完成，但是，该凭证上的数字是按照一定的方法计算后形成的，例如：工资结算汇总表、辅助生产费用分配表、制造费用分配表等。按照各类凭证的不同格式，可以分为由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的通用凭证，例如增值税发票、银行转账结算凭证等；由环宇公司自行印制、仅在本公司内部使用的专用凭证如收料单、领料单、工资费用分配单、折旧计算表等。对原始凭证进行正确分类，既是会计核算的需要，也是填制记账凭证的基础，非常重要。
2.3填制和审核凭证
在认识和了解原始凭证的基础上，就要对各种原始凭证进行填制和审核，这也是我顶岗实习工作的最重要任务。填写原始凭证的内容包括原始凭证的名称，填制凭证的日期、编号，填制凭证的单位名称和填制人姓名，经办人员的签名或盖章，接受凭证单位的名称，经济业务的内容等。对经济业务的基本内容需要从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等。填制原始凭证的同时，还要对其进行审核，重点是审核原始凭证的真实性，包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等；审核原始凭证的合法性，包括经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为；审核原始凭证的合理性，包括原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等；审核原始凭证的完整性，原始凭证的内容是否齐全，包括有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等；审核原始凭证的正确性，包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。
通过实习，我了解到，对于外来原始凭证如发票、收据等，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的要注明身份证号码；对于自制原始凭证如入库单、领料单等，必须有经办单位负责人或其指定的人员和经办人的签名或者盖章。为保证原始凭证填写的内容与实际经济业务发生的情况相一致。审核凭证时要注意，凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明；一式几联的原始凭证，要注明各联的用途；只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸套写，并连续编号；原始凭证作废时要加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
填制和审核原始凭证工作完成后，还要对记账凭证进行填制和审核。记账凭证是登记账薄的直接依据，环宇建筑公司应用计算机处理账务，电子账薄的准确和完整性完全依赖于记账凭证，操作中需要根据准确无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证的内容包括凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。实习过程中，我了解到，填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，且借方金额合计与贷方金额合计应当一致；除少数特殊业务外，每张记账凭证只能反映一项经济业务；记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号；记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线注销；记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一致；记账凭证在财务软件上填制好以后要打印出来，把原始凭证附到记账凭证之后，按照规定进行审核并做为登记会计账簿的依据。
2.4登账
填制好凭证后，就需要进行登账。登账包括登记日记账和登记明细账。日记账一般分为现金日记账和银行存款日记账，都是由凭证文件生成的。环宇公司采用计算机处理账务，日记账由计算机自动登记，日记账的主要作用是用于输出现金与银行存款日记账，供出纳员核对现金收支和结存使用。明细分类账薄亦称明细账，是根据明细分类账户开设账页进行明细分类登记的一种账薄，也是输入记账凭证后操作计算机自动登记明细账。
2.5对账
对账是对账薄数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账薄是否平衡。按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。环宇公司实行会计电算化，一般地，记账凭证录入计算机自动记账后，各种账薄都是正确的、平衡的，但为避免由于非法操作、计算机病毒或其他原因可能造成某些数据被破坏而导致账账不符，公司规定每季度末结账前进行对账。对账的主要内容一是账证核对，核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符；二是账账核对，核对不同会计账簿记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对、总账与明细账核对、总账与日记账核对等；三是账实核对，核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符，包括现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。